Можно ли возмещать ндс по кассовому чеку

Можно ли поставить к вычету НДС при приобретении ТМЦ, если в кассовом чеке выделен НДС?

На фото Татьяна Потапова Вопрос от читательницы Клерк.Ру Фариды (г. Казань) Магазин сч/фактуру не выписывает. При реализации товаров за наличный расчет организациями розничной торговли, а также компаниями, выполняющими работы и оказывающими услуги непосредственно населению, обязанность продавца по выставлению счета-фактуры считается выполненной, если он выдал покупателю кассовый чек или иной документ установленной формы (п. 7 ст. 168 НК РФ). Письмом Минфина России от 20.05.2005 N 03-04-11/116

«Об оформлении документов для вычета НДС при наличных расчетах и при продаже товара индивидуальными предпринимателями»

определено, что для принятия к вычету сумм налога на добавленную стоимость, уплаченных при приобретении товаров за наличный расчет, документом, подтверждающим фактическую уплату сумм налога, будет являться выданный покупателю кассовый чек с выделенной отдельной строкой суммой налога на добавленную стоимость.

В то же время по мнению Минфина России упомянутая норма не распространяется на случаи, когда товары (работы, услуги) приобретают юридические лица для целей предпринимательства.

Поскольку вряд ли могут быть отнесены к категории «население» (например — Письмо от 19 марта 2004 г.

N 04-03-11/42). Однако арбитражные суды такой подход не разделяют. Так, Президиум ВАС РФ в Постановлении от 13 мая 2008 г.

При этом судьи не уточняют,

Аргументы в пользу вычета

Законодательство действительно не содержит прямых указаний на то, что НДС можно принять к вычету на основании одного лишь кассового чека.

Но такую возможность дает сложившаяся арбитражная практика.

Судьи в большинстве своем указывают на то, что организация или бизнесмен, приобретающие товары (работы, услуги) за наличный расчет у предприятий розничной торговли, вправе применить вычет и без счета-фактуры. Дело в том, что, по мнению Конституционного Суда РФ, счет-фактура не является единственным документом, на основании которого предоставляется вычет по НДС (Определение от 2 октября 2003 г. N 384-О). Такой же вывод сделал и Президиум Высшего Арбитражного Суда РФ.

В Постановлении от 13 мая 2008 г.

N 17718/07 рассмотрен спор инспекции с предпринимателем. Контролеры отказывались предоставить вычет по НДС, так как бизнесмен в подтверждение сумм налога предъявил только кассовые чеки.

Ни счета-фактуры, ни журналы учета счетов-фактур представлены не были. Судьи указали, что НДС можно принять к вычету на основании чеков, выданных розничными организациями.

Заметим, что чаще всего споры касаются возможности вычета НДС при покупке ГСМ за наличный расчет. Судьи, опираясь на мнение Конституционного Суда РФ и Президиума ВАС РФ, принимают сторону коммерсантов. Когда бензин приобретается для осуществления деятельности (то есть операций, признаваемых объектом обложения НДС), вычеты могут предоставляться не только на основании счетов-фактур.

Для вычета достаточно кассового чека.

В свою очередь контролерам при отказе в вычете налога следует доказать, что ГСМ приобретались коммерсантом для иных целей, не связанных с предпринимательством. Право на вычет не возникнет именно в этой ситуации. Как правило, подобных доказательств у проверяющих нет (Постановление Федерального арбитражного суда Северо-Западного округа от 22 апреля 2009 г.

по делу N А56-29646/2007). Таким образом, при приобретении товаров в розницу бизнесмен может принять к вычету «входной» НДС на основании кассового чека.

Однако такой подход, скорее всего, приведет к спорам с налоговыми инспекторами. Коммерсант может полностью избежать налоговых рисков при покупке ГСМ только при безналичной оплате, так как отсутствие счета-фактуры при оплате наличными является формальным основанием для отказа в вычете НДС.

, , , Статьи по теме:

Бухгалтерам очень хочется взять на вычет НДС по чекам АЗС

«Газпром нефть» ввела наценки вместо скидок для корпоративных клиентов по топливным картам, ссылаясь на нестабильную ситуацию на рынке. Наценку «обозвали» сервисным сбором за топливную карту.

В этой связи юрлица стали переходить на наличный расчет, так как это оказалось дешевле.

Но стремление сэкономить обернулось головной болью для бухгалтеров. При заправке по карте АЗС выдавала счета-фактуры, а при заправке за наличные — только кассовые чеки.

Бухгалтеры не хотят терять входящий НДС. Некоторые из них намерены включить чеки в книгу покупок.

Этот вопрос, в частности, на нашем форуме. закупили большой объём топлива за наличку.

В чеках есть все необходимые реквизиты и выделен НДС.

Просто хочу найти тех, у кого уже был такой опыт и узнать, чем он закончился. без боя не хочется дарить вычет. — Аноним1 У нас этим постоянная проблема — тоже теперь много заправок с чеками — ибо за безнал конторы-провайдеры топливных карт теперь дерут почти 10% сверх цены топлива.

Конечно мне проще или нал выдать или по корпоративной заправиться чтоб не переплачивать. — Аноним2 Кто-то считает, что мелкие суммы легко «проскочат» через АСК НДС-2, потому что система не выявляет расхождения по мелочевке. Кто-то ссылается на давние решения судов, которые вставали на сторону налогоплательщика в вопросе вычета НДС по чекам без счета-фактуры.

Между тем напомним, что налоговики выступают против такого вольнодумства.

Отметим, что недавно ФАС , которое вынудит «Газпром нефть» отменить введенные на АЗС сервисные сборы для корпоративных клиентов. В этом случае водители снова начнут заправляться по топливным картам, а бухгалтеры перестанут ломать голову над схемой отражения таких расходов в отчетности. А как в вашей компании происходит закупка бензина?

Поделитесь с коллегами своим опытом — как и бензин купить подешевле, и вычет по НДС получить без проблем.

«». Рубрики: Подписывайтесь на «Утреннего бухгалтера».

Все для бухгалтера. Пора завести блог на Клерк.ру Блог компании на «Клерке» — это ваш новый инструмент, чтобы рассказать о себе.

Публикуйте любой контент про вашу компанию.

Возможен ли вычет НДС по чеку ККТ?

→ → Работник приехал после командировки.

Он представил документы по расходам на проживание в двух гостиницах.

Счета, представленные гостиницами, составлены по форме, разработанной ими самостоятельно (не форма № 3-г), и выставлены на имя работника.

НДС по услугам проживания выделен в чеках и счетах гостиниц.

У работодателя есть сомнения в том, что представленные счета гостиниц содержат все необходимые реквизиты и соответствуют всем требованиям, которые позволяют отнести их к бланкам строгой отчетности (например, в одном из счетов не указан ИНН организации, оказывающей гостиничные услуги). Можно ли принять НДС только по чеку ККМ?

Каким образом должна быть учтена в целях налогового учета сумма НДС по гостиничным услугам, если организация не будет принимать ее к вычету? Согласно п. 1 ст. 171 НК РФ налогоплательщик вправе уменьшить общую сумму НДС, исчисленную в соответствии со ст.

166 НК РФ, на установленные ст.

171 НК РФ налоговые вычеты. В общем случае налогоплательщик имеет право на применение налогового вычета по НДС при одновременном выполнении следующих условий: – приобретенные товары (работы, услуги) предназначены для осуществления операций, облагаемых НДС (п. 2 ст. 171 НК РФ); – товары (работы, услуги) приняты к учету (п.

1 ст. 172 НК РФ); – имеется надлежащим образом оформленный счет-фактура поставщика (п. 1 ст. 172 НК РФ). При этом из п.

1 ст. 172 НК РФ следует, что в случаях, предусмотренных п.п.

3, 6-8 ст. 171 НК РФ, налоговые вычеты (помимо счетов-фактур) могут производиться также на основании иных документов. В соответствии с п. 7 ст. 171 НК РФ вычетам подлежат суммы НДС, уплаченные по расходам на командировки (в том числе по расходам на наем жилого помещения), принимаемым к вычету при исчислении налога на прибыль организаций. Соответственно, суммы НДС, уплаченные по расходам на наем жилого помещения в командировке, при отсутствии счета-фактуры могут быть предъявлены к вычету на основании иных документов.

Типичные ошибки

Ошибка: Налогоплательщик принял к вычету НДС после покупки товара за наличный расчет в розничном магазине.

В кассовом чеке НДС не был выделен отдельной строкой.Комментарий: Если счета-фактуры продавец не выдал при покупке товара в розницу, НДС можно принять к вычету на основании товарного или кассового чека, но сумма НДС должна быть выделена отдельной строкой.Ошибка: Купленный товар не был оприходован на балансе фирмы.

Налогоплательщик принял НДС к вычету на основании кассового чека с выделенной отдельной строкой суммой налога на добавленную стоимость.Комментарий: Чтобы имелись основания для принятия к вычету НДС, необходимо оприходовать купленный товар на балансе предприятия, сохранить документы, подтверждающие право на вычет, перепродать товар или использовать его в ходе производственной деятельности или в при осуществлении иных операций, облагаемых НДС.

Можно ли принять к вычету НДС по кассовым чекам без счетов-фактур?

Юлия Петрова, генеральный директор ООО «ЭЛЕФАНТ ПЛЮС».

Фото предоставлено компанией Вопрос от читательницы Клерк.Ру Татьяны (г. Санкт-Петербург) Работники приносят кассовые чеки за парковку корпоративных автомобилей на парковке при аэропорте, в чеках выделен НДС; счетов-фактур нет. Можно ли принять к вычету НДС по кассовым чекам?

Вычет по товарам (работам, услугам), которые приобретались через подотчетное лицо можно получить только при наличии счета фактуры ( п 1. Ст 172 НК РФ) Но есть исключения из этого правила, это командировочные расходы. В состав командировочных расходов входят:

1. комиссионные сборы,
2. расходы на проезд и провоз багажа,
3. расходы на наем жилого помещения,
4. получение и регистрацию служебного загранпаспорта,
5. суточные,
6. получение виз,
7. затраты, связанные с обменом наличной валюты.
8. сборы за услуги аэропортов,
9. оплату услуг связи,

Этот перечень установлен пунктом 3 статьи 217 Налогового Кодекса, в нем отсутствует расходы на парковку, следовательно включить в состав командировочных расходов расходы на парковку нельзя.

Также при оплате проезда и найма жилья надо использовать бланки строгой отчетности ( п 18. Раздела II приложения 4 к Постановлению Правительства РФ от 26 декабря 2011 года № 1137).

В соответствии со всеми перечисленными пунктами безопаснее НДС не принимать к вычету. Но есть некоторые Постановления суда (к примеру, Постановление Президиума ВАС РФ, ВАС РФ ОТ 13.05.2008 № 17718/07), в которых суд встал на сторону налогоплательщика, в вопросе вычета с чеков. Но эту опасную позицию придется в случае проверки доказывать в суде.

Сумму НДС, выделенного в Чеке нельзя будет включить в состав расходов при расчете налога на прибыль.Получить персональную консультацию Юлии Петровой в режиме онлайн очень просто — нужно заполнить . Ежедневно будут выбираться несколько наиболее интересных вопросов, ответы на которые вы сможете прочесть на нашем сайте.

1. , генеральный директор

«».

Рубрики: Подписывайтесь на «Утреннего бухгалтера». Все для бухгалтера. Пора завести блог на Клерк.ру Блог компании на «Клерке» — это ваш новый инструмент, чтобы рассказать о себе. Публикуйте любой контент про вашу компанию.

Минфин игнорирует основные принципы главы 21 НК РФ

И еще одна вещь про НДС. Это письмо Минфина, давайте я сразу его дам, а потом скажу, в чем тут суть. Письмо Минфина от 24 января 2017 года №03-07-11/3094.

На семинарах я рассказываю о том, что если ваша компания закупает что-то для себя, для компании за наличный расчет, например, бензин на АЗС, и вы получаете с АЗС чеки с контрольно-кассовых машин, где в чеках выделен налог на добавленную стоимость.

Вот в этом письме от 24 января 2017 года, цитирую:

«Учитывая изложенное, организация не вправе учесть в составе расходов при формировании налоговой базы по налогу на прибыль организаций сумму НДС, предъявленную покупателю и указанную в чеке при приобретении товара в розничной торговле и не принятую к вычету в целях налогообложения на добавленную стоимость»

. Также Минфин говорит: «Отсутствие у налогоплательщика документов, в том числе счетов-фактур, подтверждающих его право на применение вычета по НДС указанным перечнем не предусмотрена. Поэтому оснований для включения данного налога в стоимость товаров, работ и услуг при налогообложении прибыль в этих случаях не имеется».

И т.д. и т.п. типа к вычету поставить нельзя.Минфин у нас всегда занимает особую позицию и писем Минфина на стороне налогоплательщиков крайне мало. И там, где законодательство трактуется как в одну сторону, так и в другую сторону, у Минфина в части, касающейся трактовки законодательства в пользу бизнесменов память отшибает сразу и мгновенно.

Они забывают о том, что есть пункт 7 статьи 3 НК, в соответствии с которым любые мнения и противоречия в толковании законодательства о налогах и сборах всегда толкуются в пользу налогоплательщиков. Они забывают про налоговую судебную практику.

Так и здесь. Минфин забыл о судебной практике и толковании спорных норм в пользу налогоплательщика.Однако, коллеги, суды не согласны с Минфином.

Можно ли ставить НДС к возмещению, основываясь на кассовом чеке?

Фото Бориса Мальцева, Клерк.Ру Добрый день, друзья. Если вы выдали сотруднику деньги под отчет, он заправил автомобиль и принес вам с автозаправочной станции чек контрольно-кассовой машины с выделенным там НДС, то этот НДС вы теперь можете поставить к вычету или к возмещению, счет-фактура здесь не требуется.

То же самое правило действует, если работник предъявил электронный билет на самолет или на поезд и счет-фактуры тоже нет. Так вот, меня всегда спрашивали, где это написано?

И у меня это напрочь вылетело из головы, то есть я помнил, что в Налоговом Кодексе, но номера статей точно назвать не мог.

И я сегодня решил освежить это в памяти и дать вам сейчас соответствующую нормативную базу. Итак, вам необходимо внимательно посмотреть ст.

171 и ст. 172 НК РФ. В п. 2 ст. 171 НК, которая называется «Налоговые вычеты», написано, что «…вычетам подлежат суммы налога, предъявленного налогоплательщику при приобретении товаров (работ, услуг), а также имущественных прав на территории РФ…» Есть над чем подумать. Тут же переходим с вами к ст.

172, где написано следующее:

«…налоговые вычеты, предусмотренные статьей 171 производятся на основании счетов-фактур, выставленных продавцами…, либо на основании иных документов в случаях, предусмотренных пунктом 3, 6-8 статьи 171…»

Видите, здесь есть фраза «на основании иных документов в случаях, предусмотренных пунктом 3, 6-8 статьи 171…» Вернемся к пунктам 3, 6, 7, и 8 статьи 171-й.

Если вы сами это внимательно проанализируете, то вы увидите, что к этим случаям относятся, в том числе суммы налога, уплаченные по расходам на командировки, расходам по проезду к месту служебной командировки и обратно. В общем, к этому относятся все случаи, которые я только что перечислил, в частности, в п. 8 написано: «вычетам подлежат суммы налога, исчисленного налогоплательщиком сумм оплат полученных в счет предстоящих поставок товаров (работ, услуг)… вычетам подлежат суммы налога, исчисленные налогоплательщиком в случае отсутствия документов, предусмотренныхст.

165…». Короче, если на чеке выделен НДС и тот, кто вам продавал тот же бензин, НДС заплатил, то вы можете поставить его к вычету или возмещению. Или в случае с авиабилетами, в книге покупок регистрируете распечатанную маршрут-квитанцию билета или контрольный купон ж/д-билета, в котором выделен НДС, и тоже можете смело ставить этот НДС к вычету или возмещению. Это бланки строгой отчетности, понимаете, точно так же, как чек контрольно-кассовой машины.

И кодекс вам разрешает эти вещи ставить к вычету. По крайней мере, по тем заключениям, которые я делал для налогоплательщиков, у налоговиков не возникло вопросов. Другое дело, что вам нужно самим внимательно разобраться с этой нормативной базой.

Если мы говорим о билетах, я бы порекомендовал вам посмотреть еще и Приказ Минтранса от 8 ноября 2006 года №134, а также от 21 августа 2012 года №322. Из него вы узнаете, что ИНН перевозчика в электронных бланках обязательным реквизитом не является.

Дальше, посмотрите еще письмо Минфина от 28 мая 2015 года №03-07-11/30876, письма налоговиков от 18 августа № ГД-4-3/14544. Ну я думаю, достаточно этого.

Огромное спасибо, надеюсь, эта информация пошла вам на пользу.Автор: Владимир Туров — Руководитель юридической компании «Туров и партнеры», практикующий и ведущий специалист по налоговому планированию, построению индивидуальных налоговых схем и холдингов, оптимизации финансовых потоковИсточник: «».

Рубрики: Подписывайтесь на «Утреннего бухгалтера». Все для бухгалтера. Пора завести блог на Клерк.ру Блог компании на «Клерке» — это ваш новый инструмент, чтобы рассказать о себе. Публикуйте любой контент про вашу компанию.

Вычет НДС на основании кассового чека: как ситуацию трактуют суды

В отличие от ФНС и главного финансового департамента страны, суды не так категоричны.

Они придерживаются линии, согласно которой отказать в возмещении налога лишь из-за отсутствия СФ, если уплата НДС подтверждается кассовым чеком или БСО с имеющимися , нельзя.

Основанием для подобных решений выступает все тот же пункт 7 ст. 168 НК РФ. Президиум ВАС еще в 2008 году указывал, что при розничных покупках ТМЦ, используемых в дальнейшем в предприятии, передача приобретателю кассового чека признается равнозначной оформлению сделки счетом-фактурой, а обязанность составления СФ при этом считается исполненной. Естественно, что право на возмещение НДС распространяется лишь на операции, при которых оплата осуществлялась с учетом налога.

Выводы: поскольку плательщику НДС в настоящее время сложно, а точнее невозможно миновать проблем с контролирующими органами, возникающие по поводу предъявления НДС в кассовых чеках, (принимать к вычету его будет сложно), лучше приобретать ТМЦ за наличные деньги в специализированных договорных отделах предприятий розничной торговли.

В них покупки оформляют СФ, а эти документы избавят заявителя от объяснений и судебных тяжб, подтвердив законное право на возмещение налога.

Рубрики: Tags: Понравилась статья? Подпишитесь на рассылку НДС | 9:32 16 августа 2019 НДС | 11:51 25 января 2019 НДС | 10:05 29 августа 2019 НДС | 11:04 21 сентября 2019 НДС | 9:15 26 июля 2019 НДС | 10:45 5 апреля 2019 НДС | 12:55 8 мая 2019 НДС НДС | 9:22 16 июля 2019 НДС | 15:21 31 июля 2019 9:07 15 июля 2011 НДС | 16:10 5 сентября 2019 Кредиты и займы | 13:59 4 октября 2017 НДС | 10:30 9 октября 2019 ККТ | 10:56 22 февраля 2019

Итоги

По мнению Минфина и ФНС РФ, налогоплательщик не может воспользоваться правом на вычет при приобретении товаров (услуг) подотчетным лицом у розничных торговцев — плательщиков НДС без наличия счета-фактуры.

Однако имеется положительная судебная практика, которой могут воспользоваться налогоплательщики, оспаривая отказ в вычете.

При этом важно, чтобы в расчетном документе, который подотчетное лицо приложило к авансовому отчету, была выделена сумма НДС.

Если же налогоплательщики не желают спорить с налоговой, то уплаченный продавцу налог на добавленную стоимость не стоит даже ставить в расход (согласно п.

1 ст. 170 НК РФ). Советуем прочитать Последнее с форума

Организация оплатила покупку наличными.

Как зачесть НДС и списать расходы?

Н.В. ОТОЧИНА, главный бухгалтер Ю.С. СЕМЕНОВА, эксперт журнала «Главбух» Материал предоставлен №21- 2003г.

Новый Федеральный закон № 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники.» (далее – Закон № 54-ФЗ) изменил порядок оформления документов при продаже за наличные. Теперь продавец должен выбивать кассовый чек, даже если покупателем является юридическое лицо.

Когда законодатели объявили об этом нововведении, показалось, что от него пострадают только организации, торгующие за наличные, – у них действительно появилась масса новых проблем.

Однако через некоторое время схватились за голову и бухгалтеры фирм-покупателей: им закон тоже прибавил трудностей. А именно: стало не ясно, как должны быть оформлены документы, чтобы «входной» НДС можно было принять к вычету.

Предприятия же, которые в целях налогообложения определяют расходы «по оплате», столкнулись еще с одной сложностью. Налоговики отказываются признавать их расходы, если они не подтверждены кассовым чеком.

Все эти проблемы можно преодолеть, если хорошенько разобраться в требованиях чиновников и понять, насколько они законны.

Тогда вы сможете поступать так, как удобно не налоговикам, а вашему предприятию.

В этом вам и поможет наш материал. Общие условия возмещения «входного» налога на добавленную стоимость прописаны в пункте 2 статьи 171 и в пункте 1 статьи 172 Налогового кодекса РФ.

Их четыре, и выполнить фирма должна все. Первое условие: приобретенные товары, работы или услуги организация должна учесть на соответствующих бухгалтерских счетах на основании первичных документов.

Стоит подчеркнуть, что в данном случае имеется в виду не та первичка, которую вам выписал продавец (накладная, фактура и др.).

Речь идет о документе, который оформила ваша организация, приходуя ценности.

Так, ставя на учет основные средства, следует составить акт о приемке-передаче по форме № ОС-1.

Для поступивших материалов выписывают приходный ордер по форме № М-4. Исключением являются работы и услуги. На них специального документа бухгалтер организации-покупателя не оформляет.

Что Минфин РФ говорит про вычет НДС по кассовому чеку

1. товары покупались в розницу (даже в том случае, если в кассовом чеке сумма НДС выделена отдельной строкой);
2. компания желает включить НДС в состав расходов при исчислении налога на прибыль.

Была рассмотрена распространенная ситуация.

Сотруднику выдаются деньги под отчет на приобретение офисных принадлежностей, например. Счет-фактура отсутствует. Работник оформляет авансовый отчет и прикладывает к нему кассовый чек с выделенной отдельной строкой суммой НДС. Компания задается вопросом, вправе ли бухгалтер принять НДС к вычету.

Если сделать это невозможно, то можно ли отнести НДС в состав расходов при исчислении размера налогооблагаемой базы по налогу на прибыль?

Минфин РФ подчеркивает, что, согласно указаниям п. 1 ст. 172 НК РФ, вычет НДС можно производиться на основании следующих документов:

• Документов, доказывающих уплату НДС, удержанного налоговыми агентами.
• Счета-фактуры, выставленного продавцом.
• Документов, которые доказывают факт уплаты НДС при ввозе товаров на территорию Российской Федерации.
• Каких-либо других документов в случаях, когда может быть оформлен вычет НДС, уплаченного организацией в составе представительских или командировочных расходов, а также непосредственно в бюджет.

Основываясь на указаниях пункта 1 статьи 172 НК РФ, финансовое ведомство сделало заключение о том, что вычет НДС невозможен при покупке товаров в розницу. Даже тот факт, что НДС выделен отдельной строкой в кассовом чеке, не позволяет налогоплательщикам произвести вычет.

Не разрешает Минфин РФ и учет НДС в составе расходов по налогу на прибыль – п.

2 ст. 170 НК РФ не предусматривает возможность включения суммы налога в стоимость товара.