Какие бывают премии работникам

Премия за труд

Оплата труда работника включает:

1. стимулирующие выплаты.
2. компенсационные выплаты;
3. вознаграждение за труд;

То есть любая стимулирующая выплата, в том числе премия, должна выплачиваться именно за труд. Теперь смотрим Налоговый кодекс. А из него следует, что, для того чтобы признать нашу премию, выплачиваемую за труд, в налоговых расходах, она должна быть предусмотрена трудовым или коллективным договором, .

Систематические

Выплачиваемые регулярно в течение всего года.

Такие выплаты могут назначаться за выполнение различных производственных задач (например, за экономию топлива или электрической энергии).

Также премируют сотрудников за выслугу или непрерывный стаж на конкретном предприятии. Для назначения таких выплат на предприятии должны быть разработаны и приняты локальные акты (например, положения, дополняющие трудовой договор).

То есть, выплаты производятся заранее оговорённому кругу лиц и только в установленном размере.

Заключение

Виды премий зависят от критериев, по которым они классифицируются. Последний критерий имеет решающее значение для определения показателей премирования, методов расчета и налогообложения.

Процедура назначения, определения суммы, а также возможных вычетов может быть оговорена в ряде документов. Например, в трудовых договорах, положениях.

Разновидности

Существует два вида денежных наград:

• Единовременные, разовые премии, выплачиваемые по усмотрению руководителя за особенные отличия в работе или общественной жизни коллектива.
• За определенные показатели работы, а также прописанные в договоре возможности получения премии (ежеквартальные, ежегодные поощрения, носящие стимулирующий характер).

Наряду с вознаграждением, существует и процедура депремирования.

Образец приказа о депремировании Такой подход руководитель принимает по определенным причинам, за отсутствие трудовой дисциплины, нарушения правил безопасности на предприятии и так далее.

Из практики следует, что сотрудники подписывают документы на лишение премии, потому как осознают свою вину и бояться потерять рабочее место. Сотрудник должен быть в обязательном порядке ознакомлен с внутренними положениями о премии на предприятии, в котором под подпись выделен пункт о депремировании.

Такой раздел в документе стабилизирует работника и дает понять, что за недобросовестный труд он будет наказан. В трудовом кодексе России каждый документ, регулирующий отношения между работником и работодателем имеет свою форму и номер.

Согласно налоговому кодексу РФ, налог на доходы физических лиц не взимается с суммы не превышающей 4000 рублей.

При превышении этой суммы, в год применяется льготное исчисление НДФЛ в размере тех же 4000 рублей свыше необлагаемой суммы. Итак, приказ и другие нормативные акты являются основанием для выплаты вознаграждений.

Тогда как основанием для начисления являются:

1. перевыполнение плана или превышение запланированного объёма продажи другие заслуги перед организацией.
2. добросовестное выполнение служебных обязанностей;

Итоги

Одну из составных частей системы оплаты за труд могут образовывать выплаты стимулирующего характера. Основная роль среди этих выплат отводится премиям. Премии могут быть регулярными и разовыми, относимыми на затраты и выплачиваемыми за счет чистой прибыли.

Но налогообложение их осуществляется по одним и тем же правилам с начислением НДФЛ и страховых взносов. Выплату премии необходимо оформить приказом.

Советуем прочитать Последнее с форума

Нормативная база

Вопросы назначений и выплаты премий не конкретизированы в законодательстве. Оно основано на положениях и .

Ст.129 гласит, что премии считаются поощрительными выплатами, которые входят в структуру зарплаты, а согласно ст.191 работодатель вправе поощрять работников за выполнение их обязанностей.

Поскольку законы регулируют лишь общие основы выплаты, конкретные ситуации обычно оговариваются в коллективных договорах и в местных нормативных актах, например, в приказах руководства. Очень часто источником конкретизации служит специальное положение, изданное организацией или частным лицом.

Тезисно

• В бухгалтерском учете премии отражаются на разных счетах, в зависимости от направления покрытия затрат.
• Наиболее часто в практике учета премий их разделяют по источникам финансирования, периодам, типам заслуг. Если премия указана в трудовом договоре с работником и в ЛНА, ее можно включать в затраты по прибыли, иначе выплата осуществляется за счет прибыли фирмы либо спецфондов, целевого финансирования.
• ТК РФ устанавливает право работодателя выплачивать сотрудникам премии, но виды премий в нем не поименованы. Правила премирования коллектива фирмы прописываются в ее ЛНА.
• Премии могут начисляться как процент к основной сумме оплаты труда или как фиксированная выплата.

Единовременные выплаты

Это премиальные поощрения, порядок начисления которых не прописан в приложении

к трудовому договору. Назначаются за выслугу, непрерывный стаж, а также работникам, вынужденным прекратить трудовую деятельность в связи с получением инвалидности или достижением пенсионного возраста.

Кроме того, их могут получить работники, создавшие и внедрившие новые технологии, участвовавшие в рационализаторской или изобретательской деятельности.

Особенность начисления премиальных выплат для указанных категорий работников заключается в поощрении только по факту достижения поставленной руководством цели. Выплаты получают исключительно участники работ, направленных на рационализацию производственного процесса. Для научных сотрудников и некоторых других видов специалистов, оценить деятельность которых достаточно сложно на каждом её этапе, размер премиальных сумм устанавливается в индивидуальном порядке.

Учитывается личный вклад, который был внесён сотрудником в общий итог работы (крайне важны экспертные оценки деятельности).

Самый распространённый вид премирования – это начисление средств за выполнение какого-либо важного производственного задания.В этом случае денежное поощрение назначается только определённому кругу лиц, выполнившему поставленную задачу. Например, премии полагаются:

1. сэкономившим трудовые, материальные или финансовые ресурсы предприятия;
2. выпустившим продукцию сверх нормы (так называемое перевыполнение плана);
3. предотвратившим аварийную ситуацию.
4. выполнившим указанную работу в сжатые сроки;
5. выполнившим внеплановую работу;

Такие выплаты назначаются в абсолютной величине либо рассчитываются исходя из процентного соотношения к заработной плате.

Перечень заданий, за которые положено выплачивать денежное поощрение, устанавливается на каждом предприятии в индивидуальном порядке исходя из особенностей производства и целей, поставленных перед работниками.

Премироваться могут как отдельные сотрудники, так и весь коллектив бригады, достигшей высоких показателей труда.

Доплаты и надбавки к заработной плате — тема нашего подробного материала. Наша статья поможет вам в расчете вашей добавки за выслугу лет.

Читайте ее и применяйте эти знания с пользой для себя.

Если вы увольняетесь по собственному желанию, то наш материал вам сильно поможет.

Действующая классификация премиальных выплат

Несмотря на отсутствие специальных пояснений в законе, сложилась практика разделять премии на разные виды премирования по характеру выплат и обстоятельствам назначения. Есть три варианта классификаций, в зависимости от:

1. заслуг работника;
2. финансирования перечисления.
3. регулярности;

Рассматривая заслуги работника, сложно свести оценку к цифровым показателям, а виды премирования за заслуги представлены:

• Выплатами за достижения в работе на производстве или оказании услуг.
• Материальными поощрениями за иные достижения, не связанные с исполнением прямых обязанностей, либо не связанные с результатами работы вообще.

Вторая разновидность премий приурочена к праздничным, памятным датам.

В зависимости от того, как часто выплачивается премия, и присутствует ли признак регулярности, разделяют на:

• Периодические (раз в месяц, квартал), с регулярностью в течение определенного временного интервала.
• Однократные.
• Ежегодные, исходя из результатов и заслуг за прошедший год.

Разновидности в зависимости от источника финансирования включают:

1. оплаты через обычные затраты предприятия по основной деятельности;
2. выплаты из доходов организации.
3. перечисления, финансируемые из фонда других расходов;

В зависимости от типа выплаты возникают свои особенности применения.

Премия за увеличение объема работ

Если сотруднику поручено выполнять дополнительную работу по своей профессии либо по другой такой же профессии (ст. 60.2 ТК РФ), за это может предусматриваться премия.

Это разумно, поскольку объем работы существенно возрастает.

Премиальные за увеличение объема работ могут выплачиваться на основании:

• Служебной записки непосредственного начальника работника.
• Заявления работника.
• По воле работодателя.
• Положений внутренних документов, принятых в организации.

Привлечение работника к дополнительной работе производится исключительно по его согласию.

Премия за особо важное задание и его выполнение

Порядок премирования за выполнения особо важных заданий может закрепляться на уровне организации, например, в Положении о премировании.

Критерии для выплат могут быть следующими:

• Сотрудник качественно и своевременно выполнял обязанности, которые возложены на него должностной инструкцией.
• Трудящийся достиг существенных показателей в трудовой деятельности, использовал новые методы работы, и т.д.
• Работником достигнут положительный результат выполнения поставленной перед ним задачи, либо ответственного поручения.

Выплата производится на основании приказа работодателя или иного лица, которого руководитель уполномочил на совершение таких действий. Размер выплат может определяться как работодателем, так и положениями внутренних актов организации. Чаще всего рассматриваемый вид премирования производится на основании служебной записки непосредственного руководителя отличившегося сотрудника.

Начисляется ли районный коэффициент на премию?

Районный коэффициент – выплата компенсационного характера, ее обязательно учитывают при начислении премиальных, которые рассчитывают «от оклада».

В других случаях решение вопроса остается за работодателем. Законодательно порядок применения дополнительных коэффициентов к материальному поощрению не закреплен.

При использовании районного коэффициента расчет будет выглядеть так:

• Складываем оклад и премию,
• Умножаем полученную сумму на размер коэффициента, действующего в данном районе,
• Оклад умножаем на процент премии,
• Из итоговой суммы отнимаем НДФЛ – получаем результат «на руки».

Пример Продавцу Анне Р. начислили ежемесячную премию в размере 30 %. Женщина проживает в г. Алейске, где действует РК 25 %.

Расчет:

• Увеличиваем на РК: 23400 + 25 % = 29250 руб.
• Добавляем к окладу: 5400 + 18000 = 23400 руб.
• Узнаем размер премии: 18 000 Х 30 % = 5400 руб.
• Отнимаем НДФЛ: 29250 – 13 % = 25447,5 руб. – сумма «на руки».

Систематические премии или единоразовые

Систематические премии – это премии которые действуют в течение длительного времени и назначаются несколько раз в течение этого времени. Как правило, систематические премии бывают:

1. ежемесячные
2. годовые (1 раз в год). Годовые премии часто называют «бонусами».
3. полугодовые (2 раза в год)
4. квартальные (4 раза в год)

Единоразовые премии – это премии, которые рассчитываются и назначаются один раз.